Penalty Protection
Come professionisti certificati CIOT in gestione delle problematiche relative ai prezzi di trasferimento (transfer pricing), aiutiamo i clienti a pianificare i rapporti infragruppo in conformità con la legislazioni fiscali nazionali e convenzionali.
Il nostro studio utilizza i più affidabili metodi di determinazione dei prezzi per qualsiasi transazione con parti collegate e per ogni "contratto di contribuzione dei costi" (CCA) tra entità di gruppo.
I nostri servizi di consulenza in tema di transfer pricing sono forniti tenendo conto della più recente giurisprudenza internazionale.
Nostro obiettivo è anche garantire che le autorità fiscali non intraprendano alcuna azione che sia dannosa per i nostri clienti, apportando per esempio adeguamenti al prezzo applicato alle transazioni tra entità collegate poichè tali adeguamenti avvierebbero una procedura tra stati che oltre ad essere lunga e dispendiosa, arrecherebbe un grave danno in termini di immagine e reputazione all'intero gruppo.
Analisi funzionali
Eseguiamo analisi funzionali come richieste dalla normativa vigente per la determinazione dell'importo del capitale sociale che ai fini fiscali deve essere attribuito alle stabili organizzazioni. Valutiamo il rischio assunto dalla stabile organizzazione analizzando in dettaglio le funzioni chiave-imprenditoriali (entrepreneurial risk-taking functions) svolte allocando le risorse necessarie a sostenere tali rischi.
Ai fini di garantirne assoluta affidabilità, le nostre analisi funzionali sono eseguite seguendo rigorosamente l'approccio accettato dall'OCSE (AOA ) e le interpretazione date dall'Organizzazione sul modello dei trattati contro la doppia imposizione (MTC).
Analisi di comparabilità
Al fine di determinare il prezzo al "valore normale" delle transazioni tra parti collegate, eseguiamo analisi delle transazioni comparabili mediante i migliori strumenti di ricerca e le più ampie banche dati di comparabilità disponibili sul mercato internazionale.
Il nostro studio ha accessibilità alla banca dati sulle royalties più completa per beni immateriali come proprietà intellettuali, brevetti e marchi.
I nostri strumenti sono approvati dall'IBFD (International Bureau of Fiscal Documentation) per cui ile nostre elaborazioni sono da considerarsi affidabili dalle autorità finanziarie sia italiane che estere.
Analisi di benchmarking
Compito dell'analisi comparativa (cd. di benchmarking) è determinare le caratteristiche economicamente rilevanti delle operazioni tra parti indipendenti al fine di fissare un intervallo di valori fiscalmente accettabile entro i quali prezzare le operazioni tra parti controllate; mediante tale analisi è possibile determinare un margine di profitto che sia "al valore normale" (at arm's length) ovvero che sia accettabile per le autorità fiscali.
Il benchmarking costituisce una parte importante dell'analisi dei prezzi di trasferimento in quanto le autorità fiscali potrebbero richiedere la prova del processo utilizzato per valutare il prezzo da applicare alle transazioni infragruppo.
Transfer pricing
reporting
master file
local file
country-by-country reporting
TTC (solo per Australia)
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Aiutiamo il nostro cliente a scrivere la documentazione relativa al transfer pricing (TP) così' come richiesto dalla normativa vigente fornendo qualora un commento sulla metodologia utilizzata nel calcolo del "valore normale", la struttura di gruppo scelta per l'impresa multinazionale (MNE) e la "sostanza economica" di ciascun membro del gruppo.
Advance Pricing Agreements
(APA)
and tax rulings
Il nostro studio negozia direttamente con le autorità fiscali italiane ed estere i cd. advance pricing agreeements ovvero dei patti con le amministrazione finanziarie (AF) con i quali queste accettano ai fini fiscali i prezzi di una o più transazioni con la società negoziatrice che rientrano nel campo di applicazione delle norme sui prezzi di trasferimento.
Il nostro studio vi offre il suo supporto nel calcolo del "valore normale" delle transazioni infragruppo e nella preparazione della documentazione richuesta dalle autorità fiscali sia quella italiana che quella della controparte estera, al fine di ottenere l'accordo più favorevole.
Negoziamo per vostro conto direttamente con le autorità estere al fine di ottenere per voi i cd. ruling fiscali (tax ruling) ovvero accordi con i quali l'amministrazione fiscale estera concede al richiedente deroghe alle condizioni regolarmente applicate, come per esempio inferiori aliquote fiscali o deduzioni straordinarie.
Internal
tax audit
and compliance
Eseguiamo audit fiscali interni ai fini di verificare preliminarmente la conformità alla normativa vigente dei prezzi di trasferimento applicati alle operazioni infragruppo.
Al tal fine rilasciamo al cliente una relazione di conformità in cui motiviamo la correttezza dei calcoli eseguiti nonchè del metodo scelto per il cacolo per ogni transazione. Tali relazioni di conformità risultano essere efficaci qualora l'Amministrazione Finanziaria richiedesse prova documentale dei prezzi di trasferimento utilizzati.