Fiscalità internazionale
d'impresa
Siamo qualificati alla gestione di qualsiasi problematica di fiscalità internazionale sia essa riferibile ad imposizione diretta e indiretta nel rispetto del diritto convenzionale, dei trattati multilaterali e delle direttive UE con particolare riferimento sentenze della Corte di giustizia Europea (ECJ) e delle linee guida dell'OCSE.
In qualità di esperti fiscali internazionali, ci rivolgiamo a quei clienti che operano in un contesto internazionale permettendo loro di ottimizzare l'imposizione fiscale a livello mondiale in piena osservanza delle leggi, dei regimi fiscali e di qualsiasi norma generale anti elusione.
Tassazione delle
ristrutturazioni, fusioni e acquisizioni
internazionali
Il nostro staff esegue una valutazione degli aspetti di fiscalità interazionale relativa alle operazioni di acquisizione, fusione, divisione, di riorganizzazione societaria o di cessione di rami di azienda laddove tali operazioni abbiano carattere transfrontaliero calcolandone inoltre il "tax risk" ovvero determinando i rischi di infrazione delle disposizioni fiscali sia nazionali ed estere sia convenzionali e di elusione fiscale ad esse connessi.
Il "tax risk" per le operazioni di ristrutturazione aziendale viene calcolato tenendo conto delle raccomandazioni OCSE su BEPS (Base Erosion and Profit Shift) con particolare riferimento al Strumento Multilaterale (M.L.I./Multilateral Instrument) del quale l'Italia è paese firmatario.
Pianificazione fiscale
internazionale
Il nostro obiettivo è quello di mitigare la tassazione a livello mondiale strutturando le operazioni internazionali di gruppo; le pianificazioni vengono adattate al tipo di operazioni estere, al settore di appartenenza e alle vostre esigenze di finanziamento tenendo conto anche della natura del reddito delle entità di gruppo.
Lavorando anche a fianco dei vostri consulenti e dirigenti, possiamo adattare le vostre strategie aziendali al fine di renderle completamente compatibili con le norme tributarie vigenti sia nel paese di residenza sia nei paesi in cui il gruppo opera.
Oltre alle società multinazionali, il nostro studio si rivolge anche a quelle piccole e medie imprese che desiderano operare all'estero mediante sedi, magazzini o uffici.
Siamo in grado di guidarvi sul tipo di entità (società, società di persone, joint venture, consorzio, trust,..) che meglio si adatta alle vostre esigenze e sulle implicazioni di carattere tributario delle vostre operazioni estere sia a livello globale sia a livello della singola entità.
Ogni pianificazione fiscale viene strutturata anche alla luce della nuova normativa internazionale in materia di rendicontazione, titolarità effettiva e sostanza economica.
Residenza fiscale
I conflitti circa la residenza sono una delle cause più frequenti di contenziosi tributari internazionali ancor più per il fatto che tra i paesi OCSE l'Italia è quella che ha assunto la posizione meno allineata circa la determinazione della residenza delle entità estere a causa quell'unicum giurisprudenziale italiano rappresentato dal concetto di "esterovestizione".
Il nostro staff è in grado di indirizzare le vostre scelte di internazionalizzazione e di gestire qualsiasi conflitto legato alla residenza fiscale derivante da iniziative di fusioni, acquisizioni eriorganizzazioni societarie o dalla delocalizzazione all'estero di operazioni aziendali.
Tax compliance
per le operazioni internazionali
Prestiamo servizi di consulenza sui requisiti in termini di tax compliance (ovvero di conformità fiscale).
Produciamo ogni documentazione richiesta dalle autorità fiscali locali, al fine di usufruire delle detrazioni fiscali, dei crediti d'imposta e delle esenzioni previste dalle norme sia convenzionali sia europee e locali come la Controlled Foreign Company inclusa nel Subpart F attualmente in vigore negli Stati Uniti e come le direttive europee Madre/Figlia, Fusione e Interessi e Royalties.
Doppia imposizione
I nostri consulenti offrono consulenza finalizzata alla risoluzione di qualsiasi questione relativa alla doppia imposizione giuridica, all'interpretazione degli articoli dei trattati contro la doppia imposizione sottoscritti dall'Italia, alla categorizzazione del reddito per scopi convenzionali ed alla applicazione dei benefici convenzionali a seguito dell'identificazione dei beneficiari effettivi.
I nostri servizi comprendono le procedure per l'ottenimento del credito di imposta laddove previsto dai trattati contro la doppia imposizione.
In caso di controversie relative alle norme convenzionali, il nostro studio esegue le pratiche per la risoluzione di ogni controversia relativa all'applicazione dei trattati contro la doppia imposizione gestendo l'avviamento del processo "interstatale" cd. Mutual Agreement Procedures (MAP) tra le autorità fiscali interessate.
Rapporti di due diligence
e valutazioni aziendali
Eseguiamo analisi di due diligence
sia a fini fiscali sia a fini di fusione e acquisizione (M&A).
Forniamo valutazioni certificate del patrimonio netto e dei beni della tua azienda eseguendo analisi sia finanziarie sia strategiche utilizzando il miglior metodo di valutazione tra asset-based, multiples-based e discounted cash flow-based.
Passaporto con trattato sulla doppia imposizione
(DTTP)
DTTP consiste in un nulla osta rilasciato dall'agenzia delle entrate britannica (HMRC) a quelle entità che ricevono continuativamente da soggetti residenti in Gran Bretagna pagamenti di interessi, royalties e dividendi.
Il DTTP consente ai soli soggetti esteri residenti in stati con i quali lil Regno Unito abbia sottoscritto un trattato contro le doppie imposizioni di ricevere tali pagamenti direttamente al netto dei benefici convenzionali senza che il pagatore sia soggetto alle ritenute fiscali applicabili in assenza di trattato.
Il nostro studio vi offre consulenza al fine di ottenere tale documentazione da parte delle le autorità fiscali britanniche (HMRC) o da qualsiasi altro Stato in cui tale simile regime sia in vigore.
