Fiscalità
internazionale
del settore bancario
Forniamo consulenza sul trattamento fiscale delle operazioni mondiali che coinvolgono derivati e altri strumenti finanziari. Il nostro obiettivo è quello di ottimizzare l'aliquota fiscale globale delle entità finanziarie e di identificare da una prospettiva fiscale il modello operativo di gruppo bancario più efficiente.
Ci occupiamo di qualsiasi problematica di natura fiscale degli istituti finanziari e di ogni altra entità che opera nel settore finanziario relativa all'internazionalizzazione delle operazioni e delle transazioni transfrontaliere.
Forniamo ai clienti informazioni dettagliate su tutti gli obblichi dichiarativi e di monitoraggio in ottemperanza alle disposizioni nazionali e comunitarie CRS, DAC6 e agli obblighi relativi al FACTA.
Tassazione internazionale
dei prestiti intra-gruppo
Così come richiesto dalla norma, determiniamo il "valore normale" dei termini, delle condizioni contrattuali e del tasso di interesse da applicare ai prestiti tra le società del vostro gruppo multinazionale.
Vi forniamo inoltre consulenza nel redigere la documentazione tra cui le cd. "clausole fiscali" dei contratti LMA per i prestiti sia generati nel mercato primario sia in quello secondario.
Tassazione internazionale
delle cartolarizzazioni
Aiutiamo a strutturare il processo di cartolarizzazione al fine di raggiungere la neutralità fiscale.
A tal fine eseguiamo ricerche preliminari delle norme locali e convenzionali al fine di escludere alcuna doppia imposizione, la presenza sia di stabile organizzazione sia di obbligi relativi all'applicazione dell'IVA sui servizi funzionali al processo.
Il fine non è solo quello di ottimizzare la fiscalità, ma anche quello di fornire i nostri studi alle agenzie di rating al fine di garantire un migliore rating e quindi un elevato tasso di investimento per le entità del vostro gruppo partecipanti alla cartolarizzazione.
Tassazione internazionale
dei derivati finanziari
Vi aiutiamo a strutturare il flusso di transazioni a livello internazionale al fine di eliminare qualsiasi onere fiscale relativo ai contratti derivati come forward, futures, options e swaps.
Il nostro staff vi supporta nella corretta formulazione delle rappresentazioni fiscali (tax representations) da includere nei contratti redatti sullo standard ISDA.
Qualora operiate nella gestione di derivati su dividendi di società residenti negli USA, vi daremo indicazione su come gestire il ruolo di Qualified Intermediary (QI) e di Qualified Derivative Dealer (QDD) e delle rappresentazioni da fornire a clienti e all'Internal Revenue Service (IRS).
Transfer pricing
per le transazioni finanziarie
Il transfer pricing (o trasferimenti di prezzo) attualmente è uno dei temi più delicati di dispute con le autorità fiscali. L'OCSE ha recentemente pubblicato una bozza di discussione sulla metodologia che le entità finanziarie multinazionali dovrebbero seguire nel determinare i prezzi delle seguenti transazioni finanziarie:
prestiti infragruppo
cash pooling
funzioni di tesoreria
garanzie finanziarie
standardizzando le procedure che i fiscalisti dovrebbero seguire nel prezzare tali operazioni tra entità collegate.
​Il nostro studio vi aiuta ad ottimizzare la fiscalità internazionale relativa alle funzioni di cash pooling che coinvolgono entità di gruppo residenti in stati diversi localizzando le funzioni di semplice "leader" laddove sia più conveniente per il gruppo.
In ottemperanza alle norme tributarie sul "valore normale" delle operazioni intra-gruppo, determiniamo la rimunerazione sia per i partecipanti al cash pooling che per il leader ovvero per il titolare del conto principale.
Allo stesso modo definiamo la corretta allocazione delle risorse del gruppo per le funzioni di tesoreria.
Gestione del rischio fiscale
Siamo in grado di identificare, valutare e gestire qualsiasi rischio tributario relativo alla struttura del gruppo, dalla ascrizione in bilancio delle perdite bancarie e dei prestiti in sofferenza.
Vi formiamo inoltre servizi di consulenza in merito all'attuazione di qualsiasi processo di governance e di misure di controllo interno anti-evasione così come richiesti dalla più recente normativa fiscale internazionale del settore bancario.
Gestione delle perdite
Il nostro staff vi consiglierà sul migliore modo per ottimizzare la fiscalità globale di gruppo mediante una corretta gestione delle perdite.
La pianificazione delle perdite è eseguita dal nostro studio in piena ottemperanza delle normative fiscali locali anti-elusione e tenendo conto degli effetti delle clausole convenzionali come la cd. LOB (limitation of benefits).
